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美国美高梅网站-天夏智慧城市科技股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

2020-01-11 18:44:56
[摘要] 证券代码:000662 证券简称:天夏智慧 公告编号:2019-079本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。核查结论:公司于2017至2018年度所确认的安顺智慧城市项目和堆龙智慧政务项目的收入、成本及应收账款是真实的。问题2:请你公司全面梳理2015年至今你公司重大项目交易对方的基本信息、股权控制情况、最近三年的主要财务数据、与

美国美高梅网站-天夏智慧城市科技股份有限公司关于对深圳证券交易所关注函回复的公告

美国美高梅网站,证券代码:000662 证券简称:天夏智慧 公告编号:2019-079

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

天夏智慧城市科技股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年11月19日收到深圳证券交易所《关于对天夏智慧城市科技股份有限公司的关注函》(公司部关注函〔2019〕第177号,以下简称《关注函》),收到该函后,公司董事会高度重视,及时组织相关人员认真落实函件要求并及时回复,现将有关问题回复如下:

问题1:请你公司全面梳理2015年至今安顺智慧城市项目,堆龙智慧政务项目每个会计期间(2015-2018年的会计期间为当年完整会计年度,2019年的会计期间为2019年上半年,下同)的期末完工进度、当期确认的收入成本及应收账款金额、确认依据、应收账款信用政策及实际回收情况、坏账准备计提情况及合理性,请你公司年审会计师就各会计期确认收入、成本及应收账款的真实性进行核查并发表核查意见。

2015年至今安顺智慧城市项目、堆龙智慧政务项目情况如下:

(1)安顺智慧城市项目情况:

单位:万元

(2)拉萨智慧政务项目情况

注:应收账款与收入之间的差异部分为增值税。应收账款包含增值税,收入不含增值税。

公司对期末单个客户欠款余额达1000万元(含)以上的应收账款用个别认定法计提坏账,近年来,公司签订的单个合同金额较大,客户相对集中,单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款占比达到90%以上,公司认为,采用个别计提法计提坏账准备,更符合本公司的实际情况,也更谨慎更充分。

2015年至2018年,安顺智慧城市项目和堆龙政务项目的收入、成本及应收账款的确认情况如下表:

2、会计师执行的程序

(1)上述项目各会计期间(2017年度、2018年度)收入真实性

①检查公司收入的核算方法及收入确认原则;

②审核公司项目的完工百分比情况:获取并审阅项目预算报告书以及预算报告的修改情况,核对预计项目预计总成本。根据预算报告书的预计项目总成本和实际发生的项目成本,复核计算项目完工百分比,测算项目本期应确认的收入,并与公司本期账面确认的收入对比;

③取得并检查项目合同的工程进度确认表、工程验收单和监理报告;

④检查项目合同的基本信息、合同的约定条款(包括付款方式、交货及验收、质保期及质保金额、售后服务等);检查项目的立项申请单与合同审批表;检查公司确认的项目收入是否计入适当的会计期间,并结合应收账款科目的核算检查该项目的回款情况;

⑤对项目客户进行函证;项目负责人对安顺智慧城市项目和堆龙智慧政务项目进行现场访谈,实地察看、了解项目的建设情况、完成进度等;

⑥结合应收账款的贷方发生额,检查项目回款情况;关注跟进项目的期后回款情况。

(2)上述项目各会计期间(2017年度、2018年度)成本真实性

①获取或编制存货、工程施工的明细表,复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符;

②分析性复核:与项目相关的存货增加与进项税发生额、应付账款贷方发生额、预付账款贷方发生额进行核对;

③存货抽盘;

④检查与关联方的购销业务是否正常,关注交易价格、交易金额的真实性及合理性,检查对合并范围内购货记录应予合并抵销的数据是否正确,并对关联方交易进行统计和审核;

⑤实质性分析程序:对工程施工-成本、工程施工-毛利、工程施工-间接费用、应付账款、主营业务收入、主营业务成本科目之间勾稽关系进行核对;

⑥对项目的直接材料领用情况进行抽查,并与原材料的领用情况进行核对;

⑦获取并检查核对公司采购台账、抽样检查核对部分供应商采购合同、入库单、到货签收单,签收数量与合同数量是否一致;检查其原始凭证是否齐全,会计处理是否正确。对项目的采购成本发生额与合同金额进行核对;

⑧编制工程施工-间接费用明细表并对其进行分析,比较当年度和以前年度,以及当年度各月间接费用的增减变动,询问并分析异常波动的原因;

⑨对项目是否有验收进行检查:如工程验收报告。

(3)上述项目各会计期末(2017年12月31日、2018年12月31日)应收账款真实性

①分析性复核应收账款与确认的项目收入是否匹配;

②了解、评估和测试了天夏智慧应收账款坏账准备计提内部控制流程,评估关键假设及数据的合理性;

③评估天夏智慧应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、账龄分析法的计提比例等;

④获取了管理层评估应收账款是否发生减值以及计提坏账准备所依据的相关资料,通过公开渠道查询与债务人相关的经营情况信息等;

⑤分析应收账款的账龄和客户情况,并执行应收账款函证程序、现场访谈及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的充分性;

⑥检查账龄较长应收账款的回款情况,与管理层讨论应收账款回收情况及可能存在的回收风险。

核查结论:

公司于2017至2018年度所确认的安顺智慧城市项目和堆龙智慧政务项目的收入、成本及应收账款是真实的。

2015年度、2016年度财务报表由其他事务所审计,本所在审计2017年度的财务报表时按照规定的程序对期初数与上年数进行了必要的关注审计,且用完工百分比法对2017年度、2018年度收入进行确认时所涉及到的年初数也进行了必要的复核检查,未发现需要进行审计调整的事项。

问题2:请你公司全面梳理2015年至今你公司重大项目交易对方的基本信息、股权控制情况、最近三年的主要财务数据、与上市公司及控投股东是否存在关联关系,是否存在客户集中度较高的情形,若是,请充分说明不同项目客户集中度高的原因和合理性、与同行业上市公司的比较情况,请你公司年审会计师就各会计期间期末应收账款主要客户的关联关系进行核查并发表核查意见。

2015年至今重大项目

上述公司重大项目交易对方的最近三年的主要财务数据由于交易对方尚未配合提供,公司未能及时收集该资料,公司目前仍在和交易对方协调沟通中。

公司自2002年成立以来,在开发拥有自主知识产权软件的基础上,陆续开展信息化项目的拓展和建设,拥有了数百个城市的信息化项目建设案例,具备良好的技术基础和市场基础。在此基础上,自2012年以来,公司开始开展智慧城市相关领域内的项目拓展与建设,由于智慧城市项目包括数个甚至数十个子项目,因此单个项目规模较大,营业收入较为集中,从销售数据上来看,显示客户较为集中。

根据公司的项目特点,项目具备良好的可复制性,单个项目的建设周期一般在3个月-2年,运行维护周期多数在1年-10年不等,因此项目亦具备良好的延续性。不存在对主要客户的依赖风险。

我公司客户集中度较高,与同行业相比有差异。客户集中主要原因为一方面智慧城市建设项目的客户数量存在数量少、需求较大且较为集中的特点,另一方面智慧城市单个项目的标的金额比较大,建设期一般在1-2年,实施建设之后是运营和维护工作,所以短期内会显示客户集中度高,另外很多项目的组织实施方一般为政府或运营商采取了ppp模式和特定投资主体合资spv模式,即使ppp投资合作主体相同,但相同地域或领域短期内存在建设的项目方(政府或运营商)不可重复性所以几乎不可能出现同一客户连续几年成为公司主要客户的情况。

会计师意见:

1、各会计期间期末应收账款主要客户的关联关系如下表:

2、我们对各会计期间期末应收账款主要客户的关联关系实施了如下核查程序:

(1)了解、评价和测试了公司与关联方及其交易相关的关键内部控制;

(2)我们取得了管理层提供的关联方关系清单,通过国家企业信用公示系统、天眼查等网站对股东、关键管理人员及其亲属等关联人员及控制企业信息进行复查,验证其完整性;

(3)复核了重大的销售、购买和其他合同,以识别是否存在未披露的关联方关系;

(4)检查公司对关联方及关联交易在财务报表中的列报和披露;

(5)利用专家的工作,取得律师关于公司关联方之法律分析,我们对专家的工作成果进行了复核;

(6)2015年度、2016年度部分单位在2017、2018年度依然是公司的客户。

2015年度、2016年度财务报表由其他事务所审计,本所在审计2017年度的财务报表时按照规定的程序对上述年度关联方进行了必要的审计,包括:复核公司2015年度、2016年度已公开披露的年度报告及其他定期公告,确认已识别的关联方名称;查阅以前年度股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录;询问治理层和关键管理人员;通过国家企业信用公示系统、天眼查等网站,重点关注股权结构、实际控制人、董监高等主要人员名单、工商登记信息变更记录等内容。

核查结论:我们未发现上表中各会计期间期末应收账款主要客户与公司存在关联关系。

会计师意见:

公司回复:

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